內(nèi)地審計(jì)底稿可帶往香港 《諒解備忘錄》料將于月內(nèi)簽署

2015年起由于內(nèi)地監(jiān)管原因，不準(zhǔn)在內(nèi)地形成的審計(jì)工作底稿帶離內(nèi)地，導(dǎo)致香港會(huì)計(jì)師行難以符合香港或海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。

財(cái)務(wù)匯報(bào)局(Financial Reporting Council)主席黃天佑出席立法會(huì)財(cái)經(jīng)事務(wù)委員會(huì)會(huì)議時(shí)表示，為反映財(cái)匯局在查察、調(diào)查及紀(jì)律處分方面的擴(kuò)大職能，2018年財(cái)匯局已向中國(guó)財(cái)政部提供《諒解備忘錄》草稿，備忘錄旨在促進(jìn)更緊密的跨境合作及獲取存放于內(nèi)地的審計(jì)工作底稿。財(cái)匯局與財(cái)政部的討論十分正面，預(yù)計(jì)備忘錄短期便能敲定，并于本月內(nèi)簽署。

對(duì)于市場(chǎng)關(guān)注財(cái)匯局將來(lái)的紀(jì)律處分，尤其是施加罰款，黃天佑稱，財(cái)匯局于三月中將處分指引草稿提交給各持份者，例如會(huì)計(jì)師公會(huì)及上市公司核數(shù)師等，并在三至四月份安排共15次簡(jiǎn)報(bào)會(huì)及會(huì)議，咨詢業(yè)界。他表示會(huì)面有成果，整體上業(yè)界接受處分指引，但有一些條文細(xì)節(jié)，財(cái)匯局會(huì)再處理?，F(xiàn)下財(cái)匯局正審閱及整理意見(jiàn)。

財(cái)匯局署理行政總裁林穎志解釋，備忘錄將涵蓋改革后的財(cái)匯局所有職能，雙方同意提供互助機(jī)制，財(cái)匯局可以取得存放于內(nèi)地的審計(jì)工作底稿，作出調(diào)查。財(cái)匯局曾表明，在簽訂該備忘錄之前，不會(huì)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所呈交內(nèi)地工作底稿。

另外，財(cái)匯局指香港監(jiān)管機(jī)構(gòu)（包括財(cái)匯局）正參考海外司法管轄區(qū)，探討牽涉國(guó)家機(jī)密文件的可行解決方法，例如規(guī)定核數(shù)師在獲披露國(guó)家機(jī)密前須簽署聲明書，聲明會(huì)符合相關(guān)官方機(jī)密法例，或要求有關(guān)當(dāng)局確認(rèn)某份文件的一般要旨，而不向該名核數(shù)師披露涉及的實(shí)際文件。

此外，《財(cái)務(wù)匯報(bào)局（修訂）條例》已通過(guò)，代表香港上市公司核數(shù)師將過(guò)渡至由財(cái)匯局監(jiān)管，但會(huì)計(jì)界對(duì)財(cái)匯局最高罰款1000萬(wàn)元的處分權(quán)力仍有疑慮，故政府承諾在財(cái)匯局公布清晰處分指引后，才會(huì)實(shí)施新監(jiān)管制度，并在制訂指引時(shí)與業(yè)界保持溝通。

新制度推出后，財(cái)匯局將擴(kuò)大職能，可以直接行使查察、調(diào)查和紀(jì)律處分權(quán)等。他認(rèn)為該局正著手規(guī)劃新的組織架構(gòu)，要挽留、招聘和培養(yǎng)人才。據(jù)了解，財(cái)匯局制訂處分指引后，并知會(huì)政府及立法會(huì)，此后政府再提出新監(jiān)管制度生效日期，預(yù)期今年底前正式落實(shí)新制。

財(cái)匯局署理行政總裁林穎志表示，正準(zhǔn)備申請(qǐng)成為“獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)國(guó)際論壇”（IFIAR）的會(huì)員，上周財(cái)匯局已作為旁聽(tīng)者參與IFIAR的周年會(huì)議，并與不同地區(qū)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，她希望財(cái)匯局可于一年內(nèi)加入成為IFIAR的會(huì)員。

財(cái)匯局成為本港上市公司核數(shù)師獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)的修訂條例草案已于一月通過(guò)，政府的目標(biāo)是在今年第四季可正式運(yùn)作。
最后更新時(shí)間:2019-05-08 閱讀:83次

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