香港公司運(yùn)營(yíng)中的「零申報(bào)」和「做賬報(bào)稅」如何區(qū)分？

香港公司注冊(cè)后每年需要進(jìn)行做賬審計(jì)，但很多人對(duì)于香港公司做賬審計(jì)和零申報(bào)了解得不夠仔細(xì)，今天，百利來(lái)為大家整理出了一套比較詳細(xì)的香港公司做賬審計(jì)知識(shí)（值得收藏）。


（圖源：攝圖網(wǎng)）

香港公司“零申報(bào)”

1、香港公司“零申報(bào)”是什么？

若在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，香港公司無(wú)經(jīng)營(yíng)，則該年可向政府申請(qǐng)豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅。也就是我們所說(shuō)的零申報(bào)。

2、香港公司零申報(bào)需要具備什么條件？

如果香港公司從未開(kāi)始運(yùn)營(yíng)或已準(zhǔn)備注銷(xiāo)，可以辦理零申報(bào)，有運(yùn)營(yíng)的公司需要進(jìn)行會(huì)計(jì)師核數(shù)（即審計(jì)）后進(jìn)行申報(bào)。

3、如何判別自己的公司是否可以零申報(bào)？

能夠由以下幾個(gè)方面來(lái)判別，符合其中一方面的即為有運(yùn)營(yíng)事務(wù)，不能進(jìn)行零申報(bào)：

（1）銀行賬戶(hù)現(xiàn)已留下運(yùn)營(yíng)記載；
（2）政府海關(guān)、物流公司現(xiàn)已留下進(jìn)出口記載；
（3）與香港客商發(fā)作購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)系；
（4）在香港現(xiàn)已延聘雇員；
（5）容許或授權(quán)在香港運(yùn)用專(zhuān)利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
（6）容許或授權(quán)在香港運(yùn)用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租借費(fèi)等金錢(qián)；
（7）托付在香港代銷(xiāo)；
（8）其它得自或產(chǎn)生于香港的盈利。

4、香港公司“零申報(bào)”帶來(lái)哪些風(fēng)險(xiǎn)？

（1）收到香港稅務(wù)局的罰單，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控。

香港稅務(wù)局每年都會(huì)對(duì)一批公司抽樣調(diào)查，如果公司實(shí)際需要交稅（不符合0征稅條件），卻沒(méi)有每年正常做賬報(bào)稅，除了要求補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)視情況進(jìn)行罰款，金額不菲。情節(jié)嚴(yán)重的可能會(huì)被香港稅務(wù)局向法院提起檢控。

（2）不據(jù)實(shí)報(bào)稅，國(guó)外賬戶(hù)被銀行強(qiáng)制關(guān)閉

如果賬戶(hù)資金有往來(lái)情況還做“零申報(bào)”，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為你不誠(chéng)實(shí)，不僅需要補(bǔ)交此前的稅費(fèi)，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴(yán)重的，直接導(dǎo)致香港銀行賬戶(hù)凍結(jié)，輕者要求重新補(bǔ)做，重者香港國(guó)外賬戶(hù)被強(qiáng)制關(guān)停。一般銀行都會(huì)直接選擇直接關(guān)閉國(guó)外賬戶(hù)了事，特別是渣打、匯豐、摩根大通這些國(guó)際大行，更是會(huì)毫不留情。

所以，一旦上了政府黑名單或者銀行賬戶(hù)被強(qiáng)制關(guān)閉，以后重新開(kāi)戶(hù)或者成立公司都會(huì)受到不小的影響。

（3）7年內(nèi)香港政府可檢閱公司賬戶(hù)

如果香港公司有經(jīng)營(yíng)，選擇零申報(bào)以后，香港稅務(wù)局可在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目，并且，香港稅務(wù)局可以通過(guò)銀行賬戶(hù)信息、海關(guān)記錄等對(duì)您的香港公司進(jìn)行查賬。如公司提供的文件不符合零申報(bào)上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。

5、有什么辦法彌補(bǔ)嗎？

及時(shí)進(jìn)行做賬審計(jì)報(bào)稅進(jìn)行彌補(bǔ)。通常，香港稅務(wù)局會(huì)允許企業(yè)補(bǔ)申報(bào)和補(bǔ)繳稅款。但這并不能免除罰款和被檢控。

事實(shí)上，重新補(bǔ)做審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)，在實(shí)際操作上的難度也不小。如果企業(yè)有子公司或關(guān)聯(lián)公司，幾年都不做賬，很容易造成賬目資料缺失，從而不能形成完整的財(cái)務(wù)鏈條，無(wú)法通過(guò)審計(jì)。

正因?yàn)槿绱?，做賬審計(jì)時(shí)都會(huì)盡可能的建議根據(jù)客戶(hù)的實(shí)際情況而定，不要心存僥幸，因?yàn)楹罄m(xù)的風(fēng)險(xiǎn)真的很難預(yù)料！

香港公司做賬審計(jì)

1、做賬審計(jì)是什么？

做賬審計(jì)，顧名思義，是由做賬和審計(jì)兩部分組成，需要客戶(hù)提供銀行月結(jié)單，票據(jù)賬本等相應(yīng)材料，由會(huì)計(jì)師梳理清楚，形成會(huì)計(jì)三表，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，然后交由香港會(huì)計(jì)師審核，出具審計(jì)報(bào)告，提出意見(jiàn)結(jié)論，香港稅務(wù)局最終審閱審計(jì)報(bào)告，這就是一個(gè)完整的步驟和流程。

2、香港公司什么情況下需要進(jìn)行做賬審計(jì)？

公司成立香港后，無(wú)論公司是否有經(jīng)營(yíng)，每年都需要進(jìn)行年審和報(bào)稅申報(bào)，申請(qǐng)報(bào)稅主要包含做賬和審計(jì)兩部分。香港公司做賬審計(jì)只能由會(huì)計(jì)師進(jìn)行核算，而且只有執(zhí)牌會(huì)計(jì)師才有資格進(jìn)行法定審計(jì)，并簽署法定審計(jì)的報(bào)告。  

3、香港公司什么時(shí)候需要做賬審計(jì)？

香港公司注冊(cè)后，每年必須進(jìn)行一次以法定審計(jì)基準(zhǔn)呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。通常的做帳是公司成立后的12個(gè)月左右，即年審期間同時(shí)進(jìn)行第一次賬務(wù)處理，第一次賬期一般建議選擇在18個(gè)月以?xún)?nèi)（包括18個(gè)月）。

香港政府的財(cái)政的結(jié)算日為一般為每年的4月1號(hào)至次年的3月31日，一般在每年3月31日，很多香港公司都會(huì)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的報(bào)稅表，以示要做帳報(bào)稅。

如果有內(nèi)地母公司或者關(guān)聯(lián)公司建議用12月31日為結(jié)賬日，方便以后做合并，或者相關(guān)聯(lián)賬務(wù)的處理。

如果沒(méi)有任何關(guān)聯(lián)公司建議選擇3月31日為結(jié)賬日，因?yàn)橄愀壅呢?cái)政的結(jié)算日為每年的4月1號(hào)至次年的3月31日，且香港薪俸稅的申報(bào)期間一定是4月1號(hào)至次年的3月31日，如果公司有員工工資，便于申報(bào)。

這兩個(gè)日期還有一個(gè)好處就是稅表可以申請(qǐng)延期（有稅務(wù)代表自動(dòng)延期，無(wú)稅務(wù)代表申請(qǐng)延期）。

4、香港公司為什么需要做賬審計(jì)？

據(jù)香港公司法及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無(wú)論是否有利潤(rùn)，每年都必須做賬審計(jì)，向股東、董事及稅務(wù)局申報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況，并且以相關(guān)文件報(bào)告形式對(duì)香港政府部門(mén)遞交審計(jì)文件來(lái)證明自己的合規(guī)運(yùn)營(yíng)。

由于香港稅務(wù)局并不印發(fā)統(tǒng)一制式發(fā)票，所以更需要香港公司證明自身填報(bào)的稅務(wù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤且真實(shí)可信。香港公司年度做賬審計(jì)，既是責(zé)任也是義務(wù)。

如果沒(méi)有按時(shí)進(jìn)行做賬審計(jì)，將會(huì)造成以下影響：

（1）影響香港公司其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)的辦理。例如：轉(zhuǎn)股轉(zhuǎn)董會(huì)被要求提供最新審計(jì)報(bào)告。

（2）銀行賬戶(hù)被凍結(jié)。隨著香港本地銀行對(duì)已有的本地銀行賬戶(hù)監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格，銀行會(huì)定期發(fā)出調(diào)查信函，要求香港公司遞交最新年度審計(jì)報(bào)告，如未能及時(shí)遞交，那么銀行賬戶(hù)有可能被凍結(jié)。

（3）信譽(yù)掃地。多年累積的客戶(hù)信任度，可能會(huì)因?yàn)槟钠髽I(yè)沒(méi)有正常進(jìn)行審計(jì)申報(bào)稅務(wù)，而被客人知道后導(dǎo)致信譽(yù)掃地；

（4）罰款與處罰。香港公司未及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)就會(huì)產(chǎn)生罰款，如一直不處理，最后的處罰將會(huì)是被告上法庭或限制出入香港。

5、香港公司做賬審計(jì)的流程大概是怎樣的？

百利來(lái)協(xié)助做帳及審計(jì)辦理的大致流程：

（1）評(píng)估、報(bào)價(jià)、商洽后簽訂做帳報(bào)稅協(xié)定；
（2）預(yù)交全部款項(xiàng)；
（3）整理單據(jù)，進(jìn)入做帳階段；
（4）做帳完畢，交由核數(shù)師審計(jì)；
（5）審計(jì)完畢，會(huì)計(jì)師持審計(jì)報(bào)告去政府報(bào)稅；
（6）相關(guān)檔案交客戶(hù)。

有關(guān)“零申報(bào)”及“做賬審計(jì)”的常見(jiàn)問(wèn)題

1、如果做零報(bào)稅被查到了怎么辦？

如果之前已經(jīng)做了零申報(bào)又沒(méi)有補(bǔ)做賬，被查到了請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)進(jìn)行處理，積極配合將以前沒(méi)有做的審計(jì)報(bào)告補(bǔ)上來(lái)，不排除有一定的罰款產(chǎn)生。

2、為什么代理很多都讓客戶(hù)去做零報(bào)稅呢？

靠譜的代理會(huì)根據(jù)客戶(hù)公司本身的情況而定，并不是都做零申報(bào)。在上文中我們已將相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)講解，可翻閱查看。

3、業(yè)務(wù)不活躍報(bào)稅與零報(bào)稅的區(qū)別？

零報(bào)稅：只是公司董事先填好報(bào)稅表寄到稅務(wù)局，是針對(duì)休眠的公司；

業(yè)務(wù)不活躍審計(jì)：是由持牌會(huì)計(jì)師根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況出具的一份審計(jì)報(bào)告。這是正規(guī)的一份審計(jì)報(bào)告。

4、企業(yè)在香港無(wú)經(jīng)營(yíng)，且無(wú)公司銀行賬戶(hù)，是不是就沒(méi)有稅收？

申報(bào)與繳稅有很大區(qū)別，每家香港公司都必須做賬、審計(jì)、報(bào)稅，然后由稅務(wù)局核實(shí)是否繳稅及繳稅金額。無(wú)營(yíng)運(yùn)、無(wú)收入、無(wú)利潤(rùn)，都不是不申報(bào)的理由。

5、注冊(cè)香港公司沒(méi)在香港發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，就能零申報(bào)？

雖然香港采取地域來(lái)源原則征稅，但若公司在港外發(fā)生業(yè)務(wù)，還是要向香港申請(qǐng)海外豁務(wù)，不能直接零申報(bào)。

6、零申報(bào)可以直接注銷(xiāo)再注冊(cè)新公司嗎？

其實(shí)，直接注銷(xiāo)香港公司并不能解決實(shí)質(zhì)性的問(wèn)題。香港公司注銷(xiāo)后，相關(guān)的賬戶(hù)信息和銀行流水都會(huì)有留存，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)都有權(quán)查閱香港公司所有的賬目。

重點(diǎn)是：注銷(xiāo)香港公司、重新注冊(cè)，都將花費(fèi)大量的時(shí)間和金錢(qián)，何況香港公司開(kāi)戶(hù)的條件已經(jīng)越來(lái)越高。而且，多年來(lái)努力建立的品牌聲譽(yù)都將有所損失。

7、香港公司一直零申報(bào)，現(xiàn)在補(bǔ)做賬審計(jì)，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

其實(shí)如果現(xiàn)在開(kāi)始補(bǔ)做賬審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)是非常小的。主動(dòng)補(bǔ)做和被查到在香港稅務(wù)部門(mén)來(lái)看是截然不同的，香港實(shí)施的低稅率及簡(jiǎn)單稅制，是有賴(lài)于納稅人高度自律遵守稅務(wù)條例，才能維持有效運(yùn)作。

8、為什么有的公司可以不做賬零申報(bào)？我能不能省下這筆費(fèi)用？


有的公司之所以每年都不理賬，其一是真的沒(méi)有業(yè)務(wù)，其二因?yàn)槎悇?wù)意識(shí)過(guò)弱，沒(méi)意識(shí)到零申報(bào)背后的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，他們可能往往會(huì)側(cè)重于為了給公司節(jié)約成本，而往往疏略了公司的合法發(fā)展，也就是依法報(bào)稅這個(gè)層面。一旦將來(lái)被稅局查到，這種公司除了會(huì)面臨行政罰款外，還會(huì)涉及到刑事處罰。

百利來(lái)重點(diǎn)提醒：

根據(jù)香港法律規(guī)定，香港企業(yè)需要交納利得稅，首年做賬審計(jì)純利潤(rùn)是200萬(wàn)以下，稅率是 8.25%，200萬(wàn)以上就是16.5%，不同于國(guó)內(nèi)公司需要按月理帳，香港公司每12個(gè)月進(jìn)行一次做賬審計(jì)，第一次可以延長(zhǎng)6個(gè)月，也就是18個(gè)月。

但香港公司條例同樣規(guī)定，香港公司未運(yùn)營(yíng)的，可以暫將利得稅表零申報(bào)，等有營(yíng)運(yùn)的時(shí)候，從公司成立之日起將賬務(wù)補(bǔ)起來(lái)。

如果香港公司既沒(méi)有運(yùn)營(yíng)，又希望做賬審計(jì)，可以出具不活躍審計(jì)報(bào)告，以后再做賬時(shí)這部分就可以不用再處理了。

無(wú)論零申報(bào)或是做賬審計(jì)都必須按時(shí)處理，如果逾期，會(huì)產(chǎn)生罰款，情況嚴(yán)重的，會(huì)下達(dá)傳票，甚至注銷(xiāo)公司。

百利來(lái)，專(zhuān)注國(guó)際商務(wù)服務(wù)，擁有高效率專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，為您提供香港公司注冊(cè)、香港公司做賬審計(jì)、報(bào)稅、年審、香港銀行開(kāi)戶(hù)、香港商標(biāo)注冊(cè)等服務(wù)，歡迎隨時(shí)咨詢(xún)！

最后更新時(shí)間:2020-09-01 閱讀:157次

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