稅務(wù)建議 | 美國公司稅收明細(xì)及零申報(bào)的條件和風(fēng)險(xiǎn)

在美國，每個(gè)州的政策都不同，涉及稅收問題的美國公司，應(yīng)及時(shí)咨詢美國稅收顧問（如，百利來專業(yè)顧問），根據(jù)自身情況獲得稅務(wù)建議。

美國公司零申報(bào)的條件及風(fēng)險(xiǎn)

美國的報(bào)稅可以說是最復(fù)雜的，美國稅局審查得也非常嚴(yán)格，對于偷稅逃稅等非法行為的懲罰也是非常重的。因此提醒注冊美國公司的企業(yè)，報(bào)稅一定要如實(shí)申報(bào)，要節(jié)稅也要采用合理的方式。
 
關(guān)于零申報(bào)：不是什么公司都可以申請零申報(bào)的，如果美國公司從未開始運(yùn)營或已準(zhǔn)備注銷，可以辦理零申報(bào)，有運(yùn)營的公司需要進(jìn)行會(huì)計(jì)師審計(jì)后進(jìn)行申報(bào)。
 
符合其中一方面的即為有運(yùn)營事務(wù)，不能進(jìn)行零申報(bào)：
 
* 銀行賬戶現(xiàn)已留下運(yùn)營記載；
* 政府海關(guān)、物流公司現(xiàn)已留下進(jìn)出口記載；
* 與美國客商有過購銷聯(lián)系；
* 在美國現(xiàn)已延聘雇員；
* 容許或授權(quán)在美國運(yùn)用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料；
* 容許或授權(quán)在美國運(yùn)用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租借費(fèi)等金錢；
* 托付在美國代銷；
* 其它得自或產(chǎn)生于美國的盈利。


 （圖源：pixabay）

如果美國公司有經(jīng)營，選擇零申報(bào)以后，美國稅務(wù)局可在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，并且，美國稅局可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對您的美國公司進(jìn)行查賬。
 
如公司提供的文件不符合零申報(bào)的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。如果賬戶資金有往來情況還做“零申報(bào)”，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為你不誠實(shí)，不僅需要補(bǔ)交此前的稅費(fèi)，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴(yán)重的，直接導(dǎo)致美國銀行賬戶凍結(jié)，輕者要求重新補(bǔ)做，重者國外賬戶被強(qiáng)制關(guān)停，被政府列入“黑名單”，甚至被檢控。

美國公司什么情況下需交稅

在美國報(bào)稅不等于交稅，美國公司報(bào)稅通常是一年一次。需要根據(jù)每個(gè)州的情況而定。比如有的州是州、或者公司還沒有正式經(jīng)營，那么就不需要交稅；但只要注冊了美國公司，都必須要報(bào)稅。
 
美國公司報(bào)稅前，首先需要明確，您公司注冊時(shí)的報(bào)稅類型，常見的公司類型主要分兩種：
 
1、有限股份公司（INC/CORP）
2、責(zé)任有限公司（LLC）
 
這兩種類型的公司可以選擇自己的報(bào)稅形式，有限股份公司，可選擇普通公司（C CORP）或者小型公司（S CORP）
 
責(zé)任有限公司（LLC）, 可選擇LLC或者普通公司（C CORP）
 
根據(jù)不同的公司報(bào)稅形式，會(huì)有不同的稅法，一般由中國人組織發(fā)起的公司，會(huì)是普通公司（C CORP）或是合伙制。
 
在明確好公司的報(bào)稅類型后，就需要了解公司申報(bào)的基本資料，通常有：公司名稱、公司EIN、公司的報(bào)稅周期、公司的股東、公司的盈利表等等。

美國公司稅收明細(xì)

美國公司一般來說就是銷售稅，所得稅和使用稅，還有資產(chǎn)稅（財(cái)產(chǎn)稅）之類。


  （圖源：pixabay）

美國所得稅：所得稅對象是美國公司來源于美國境內(nèi)外的所得（即全球的所得）和外國公司來源于美國境內(nèi)的所得。上述所得主要包括：經(jīng)營收入、資本利得、股息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、勞務(wù)收入和其他收入等。
 
美國銷售稅：在美國開征普通銷售稅的州之間差異及變化較大。普通銷售稅以商品或勞務(wù)流轉(zhuǎn)的全過程為征稅環(huán)節(jié)，實(shí)行從生產(chǎn)到消費(fèi)每流轉(zhuǎn)一次，就征收一次稅的原則。普通銷售稅的范圍包括種子、化肥、保險(xiǎn)費(fèi)等。
 
零售銷售稅也稱作特種銷售稅，是對商品零售環(huán)節(jié)的零售額所征收的一種稅。美國稅法規(guī)定，零售業(yè)者可以在商品售價(jià)之外標(biāo)明應(yīng)納稅額，作為商品的賣價(jià)。這表明，雖然稅法規(guī)定零售業(yè)者是納稅人，但實(shí)際上稅負(fù)通常由購買者負(fù)擔(dān)。零售銷售稅實(shí)行差別比例稅率，各州規(guī)定不盡相同，最高稅率達(dá)到10%。
 
美國資產(chǎn)稅：資產(chǎn)稅（財(cái)產(chǎn)稅）屬于地方稅的范疇，美國各州對財(cái)產(chǎn)稅等各種地方稅有獨(dú)立的立法權(quán)，因此各州對應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的規(guī)定并不相同。—般來說，美國的各州把財(cái)產(chǎn)分為動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形財(cái)產(chǎn)三大類。

不動(dòng)產(chǎn)包括土地和土地上的永久性建筑物和構(gòu)筑物；動(dòng)產(chǎn)是除了不動(dòng)產(chǎn)以外，其他任何有形的財(cái)產(chǎn)，如飛機(jī)、車輛、船只等；無形財(cái)產(chǎn)指無形的金融資產(chǎn)，如在股票市場和債券市場的投資。美國各州都對不動(dòng)產(chǎn)征收財(cái)產(chǎn)稅，大多數(shù)州對動(dòng)產(chǎn)征稅。
 
在美國，每個(gè)州的政策都不同，涉及稅收問題的美國公司，應(yīng)及時(shí)咨詢美國稅收顧問（如，百利來專業(yè)顧問），根據(jù)自身情況獲得稅務(wù)建議。

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最后更新時(shí)間:2021-01-05 閱讀:132次

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