知識(shí)干貨 | 香港公司要不要交稅？看利潤來源如何界定

香港公司每年稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候都是企業(yè)者最頭疼的時(shí)候，到底要怎么才能證明利潤來源非香港呢？下面簡單和大家說說如何判斷是否需要繳納香港利得稅。

（圖源：pxhere）
 

香港對(duì)營商利潤征稅的準(zhǔn)則

 

根據(jù)香港采用的地域來源原則，任何人在香港營商，但其利潤是從香港以外的地方所獲得，則不須在香港就有關(guān)利潤繳稅。

 

世界上有很多地方采用不同的征稅準(zhǔn)則，與香港采用的地域來源原則不同，例如美國就是全球征稅的國家，因此會(huì)對(duì)在當(dāng)?shù)貭I商而從全球所賺取的利潤，包括得自海外的利潤，都予以征稅。

 

須繳納利得稅的先決條件

 

根據(jù)《稅務(wù)條例》，符合下述條件的人士，均須繳納香港利得稅：

 

■ 在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)；

 

■ 從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤；

 

■ 有關(guān)利潤于香港產(chǎn)生或得自香港。

 

首兩項(xiàng)條件簡單明確，第三項(xiàng)條件則需加以闡釋。現(xiàn)在讓我們探討確定利潤來源地的基本原則。

 

（圖源：unplash）

 

如何判定利潤來源？

 

對(duì)于如何判定香港公司的利潤是否來源于香港，則有多項(xiàng)判定標(biāo)準(zhǔn)。由于香港實(shí)行案例法，因此對(duì)香港公司利潤來源的判定都會(huì)參考以往的法院權(quán)威判決，主要依據(jù)為以下幾點(diǎn)：

 

1、事實(shí)問題

 

確定利潤的來源地須根據(jù)有關(guān)個(gè)案的事實(shí)而決定，所以并無一個(gè)可以概括適用于各種不同情況的通則。利潤是否于香港產(chǎn)生或得自香港，由利潤的性質(zhì)，及產(chǎn)生有關(guān)利潤之交易的性質(zhì)所決定。
 

2、先前或次要的活動(dòng)

 

有關(guān)運(yùn)作所包括的，并非納稅人在其業(yè)務(wù)過程中所進(jìn)行的全部活動(dòng)，其判定的重點(diǎn)之一，是確定納稅人獲利交易的地理位置，并將這些交易行為與其先前和次要的活動(dòng)分開考慮。

 

3、作出決策的地點(diǎn)

 

作出日常投資或業(yè)務(wù)決策的地點(diǎn)，只是確定利潤來源地時(shí)須考慮的因素之一，而在一般情況下，并不是決定性的因素。

 

4、作業(yè)驗(yàn)證法

 

確定利潤來源地的概括指導(dǎo)原則，是查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤的活動(dòng)，以及該納稅人從事該活動(dòng)的地方。

 

5、海外業(yè)務(wù)辦事處

 

一個(gè)業(yè)務(wù)單位可能在海外設(shè)置辦事處，在香港以外賺取利潤。但如果該單位沒有設(shè)立海外業(yè)務(wù)辦事處，并不代表其所有利潤一定是于香港產(chǎn)生或得自香港。

 

6、從交易所得的毛利

 

劃分一項(xiàng)交易的利潤是否從香港，或香港以外地區(qū)所賺取，可根據(jù)該交易所產(chǎn)生毛利的地點(diǎn)而決定。

 

7、對(duì)貿(mào)易公司利潤來源的判定原則

 

如有關(guān)買賣合約在香港達(dá)成，所得利潤則必須在香港納稅；而如有關(guān)買賣合約在香港以外的地方達(dá)成，所得利潤則不需要在香港課稅。

 

由此可見

對(duì)于一家香港公司是否要在香港本地繳稅

涉及很多方面的因素

甚至很多業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)問題

都有可能左右最終評(píng)稅結(jié)果

因此

香港公司最初的賬務(wù)審計(jì)及稅收籌劃就顯得至關(guān)重要

在這樣的情況下

就必須選擇一家專業(yè)且熟悉香港稅收政策的秘書服務(wù)提供商

為您出謀劃策

避免產(chǎn)生不必要的稅務(wù)成本

 

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