新加坡公司全方位由淺入深知識系列-報稅篇

新加坡公司的知識點充斥著各種媒體，然而很多信息都過時了，有的信息明顯有誤，百利來希望為大家更新與鞏固新加坡公司的正確知識點。

 

基礎(chǔ)篇

 

1.比起香港來說新加坡稅種比較多，常見的稅種除了與香港公司相似的企業(yè)所得稅、個人所得稅、物業(yè)稅、印花稅外，還有消費稅、預提稅等。但是離岸經(jīng)營的新加坡公司主要關(guān)注的只是企業(yè)所得稅。

 

2.對于企業(yè)所得稅，與香港的二級稅率不同的是新加坡的企業(yè)所得稅率是17%，新注冊公司（企業(yè)法人做股東除外）頭三年可以享有全額減免政策：就是每年的應(yīng)稅利潤頭10萬（所有貨幣單位均為新幣）可以減75%，后面20萬內(nèi)再減50%，然后才按17%繳稅。大部分年份（但不是每年都有）有稅額再減免25%。過了頭3年，每個企業(yè)也能享有部分減免政策：就是每年應(yīng)稅利潤的頭1萬減免75%，剩下的29萬內(nèi)減免50%。每年還有每年的稅務(wù)虧損可以在之后的5年內(nèi)都可以抵扣將來的利潤。

 

3.對于個人所得稅，與香港薪俸稅不同的是，新加坡對于居民納稅人與非居民納稅人的征收規(guī)定與稅率都有區(qū)別。

 

4.與香港公司相似，不同情況的新加坡公司可以選擇企業(yè)所得稅0申報、不活躍報告、做賬（審計）后報稅這三種方式。

 

與香港公司不同的是，如公司未達到以下條件不需要進行審計。

 

每個財政年度收入超過1000萬新元；

 

在每個財政年度結(jié)束時總資產(chǎn)超過1000萬新元；

 

在每個財政年度結(jié)束時擁有50名員工以上。

 

5.與香港公司相似的是，新加坡公司的結(jié)賬日可以自行確定，公司的財務(wù)年度可以在一年的任何一個月內(nèi)結(jié)束。通常情況下，第一個財務(wù)年度不超過18個月。接下來的財務(wù)年度按12個月來計算。如果公司已經(jīng)確定財務(wù)年結(jié)束時間，那么在未來的2個財務(wù)年之內(nèi)不能更改。通常情況下，如果公司在某一個月注冊，那么就會在第二年的那個月之前結(jié)束財務(wù)年。

 

6.所有公司每年都需要向IRAS提交兩個《公司所得稅申報表》。

 

除了豁免申報ECI的公司,其他公司都需要在公司財務(wù)年度結(jié)束后三個月內(nèi)，計算公司的ECI以及進行呈報。

 

IRAS提醒所有公司，包括沒有開展業(yè)務(wù)活動或處于虧損狀態(tài)的公司，必須于11月30日前遞交其YA企業(yè)所得稅申報表 (CS Lite / CS / C表格)。

 

7.與香港公司保留7年的財務(wù)報告不同，新加坡要求保留至少5個財政年度的財務(wù)報告。

 

進階篇

 

與香港公司相似的是，新加坡公司可以申請離岸稅務(wù)豁免

 

新加坡公司要獲得免稅必須符合三項條件：

 

當在新加坡收到該筆來自海外的收入時，產(chǎn)生該筆收入的海外國家最高的企業(yè)稅率（標題稅率）至少是15%；

 

該筆收入在海外已經(jīng)被征稅。外國所得稅的稅率可以與標的稅率不同；

 

當局認為免稅將對該居民公司有利。

 

免稅申請資料:

 

收入的性質(zhì)和數(shù)額；

 

該筆收入來自的管轄區(qū)；

 

海外司法管轄區(qū)的標題稅率；

 

已在獲得該筆收入的外國轄區(qū)內(nèi)納稅。

 

由于收入來源具有一定的復雜性和爭議性。沒有一種通用條規(guī)可以應(yīng)用在每種情況，以確定某筆收入來源的正確地點是新加坡還是海外。

 

1、以下幾點可以作為指南來確定某筆收入的來源：

 

（1）確定產(chǎn)生相關(guān)盈利的營運，并確定這些營運發(fā)生的地點；

 

（2）確定買賣合約生效的地點（從貿(mào)易商品賺取盈利的地點），例如，協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合約；

 

（3）對于以賺取傭金為業(yè)務(wù)的公司，需確定旗下代理在哪里進行工作。如果這些活動在新加坡進行，則收入將被視為來自新加坡。

 

2、對于已確定來自外國的收入，接下來應(yīng)確定該收入是否于新加坡收取。如來自新加坡以外地區(qū)的收入，在下列情況下，被視為在新加坡收取：

 

（1）以現(xiàn)金、支票、利息、電子轉(zhuǎn)賬等形式匯入、發(fā)送或帶入新加坡；

 

（2）用于清償任何在新加坡進行的貿(mào)易或商業(yè)債務(wù)；

 

（3）用于購買任何帶入新加坡的流動資產(chǎn)（例如，與您生意相關(guān)的設(shè)備或原材料）。

 

外國人和外國企業(yè)也許會擔心因使用新加坡的銀行和基金管理設(shè)施而被征稅。但是，在新加坡收取的海外收入，只會向在新加坡居住的個人，或在新加坡的實體征稅。因此，非居民個人，或不在新加坡營運的外國公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無需被征稅。

 

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