出海百科 | 架構(gòu)搭建,跨境資本流動?境外直接投資(ODI)路徑探析
如何應(yīng)對當(dāng)前的對外投資形勢,資金合規(guī)流動,提高境外投資水平成為很多企業(yè)關(guān)心的問題。說到合規(guī),就不得不提ODI,也就是境外投資備案。
上半年我國對外投資數(shù)據(jù)
上半年我國對外投資合作平穩(wěn)有序。數(shù)據(jù)顯示,上半年,我國非金融類直接投資3488.3億元,同比下降3.7%。其中,對“一帶一路”沿線國家投資增長8.6%,占比提升2個百分點至17.8%。從投資結(jié)構(gòu)看,對信息技術(shù)業(yè)、科研服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)投資分別增長26.8%、74.2%和98.7%。此外,合作水平穩(wěn)步提升。上半年我國對外承包工程完成營業(yè)額4397.6億元,增長3.2%。
境內(nèi)的投資者,如果想要直接在海外進(jìn)行投資或者選擇赴境外上市,那么首先且必須要做的,就是境外投資備案(ODI),這是境外投資的基礎(chǔ)。
那么ODI到底是什么呢?簡而言之,境內(nèi)企業(yè)投資中國大陸以外的公司,包括港澳臺以及其它國家和地區(qū),新設(shè)立企業(yè)或并購企業(yè)股權(quán),都需要遵照《企業(yè)境外投資管理辦法》來執(zhí)行。
01對外投資備案(核準(zhǔn))對象
關(guān)于ODI,英文全稱為Overseas Direct Investment,即境外直接投資。
指國內(nèi)企業(yè)、團(tuán)體在經(jīng)過相關(guān)部門的核準(zhǔn)后,通過設(shè)立、并購、參股等方式在境外直接投資,以控制境外企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)為核心目的的投資行為。
對外投資備案(核準(zhǔn))對象主要分為三種:
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
/ 設(shè)立最終目的地企業(yè)需備案(核準(zhǔn))/
為掌握對外投資資金真實去向,同時也有利于政府部門為對外投資企業(yè)提供精準(zhǔn)服務(wù)和保障,《暫行辦法》明確對外投資備案(核準(zhǔn))實行最終目的地管理原則,進(jìn)行“穿透式”管理。
根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定,除另有規(guī)定的以外,對外投資的市場主體、決策主體、執(zhí)行主體和責(zé)任主體,按照“政府引導(dǎo)、企業(yè)主導(dǎo)、市場化運(yùn)作”的原則開展對外投資,在境外設(shè)立(包括兼并、收購及其他方式)企業(yè)前,應(yīng)按規(guī)定向有關(guān)主管部門提交相關(guān)信息和材料;符合法定要求的,相關(guān)主管部門為其辦理備案或核準(zhǔn)。
這里所述的企業(yè)為最終目的地企業(yè),最終目的地指境內(nèi)投資主體投資最終用于項目建設(shè)或持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的所在地。這就是所謂的最終目的地管理原則。
/ 公司不備案(核準(zhǔn))/
穿透性管理意味著對于最終目的地企業(yè)設(shè)立的路徑上所進(jìn)行的投資行為不予理會。具體而言,就是對于境內(nèi)投資主體投資到最終目的地企業(yè)的路徑上設(shè)立的所有公司,管理部門均不予備案或核準(zhǔn)。
/ 最終目的地企業(yè)再投資不備案(核準(zhǔn))/
同時,這種管理不是無限穿透,最終目的地企業(yè)再開展的投資活動不屬于現(xiàn)行對外投資管理范疇,無需辦理對外投資備案或核準(zhǔn)手續(xù)。
(圖源:pixabay)
02 ODI備案流程
備案流程一般如下:
發(fā)改委核準(zhǔn)或備案
↓
商務(wù)部核準(zhǔn)或備案
↓
外匯管理局備案
↓
實施ODI
境內(nèi)主體企業(yè)要求:
1、境內(nèi)公司最好成立滿1年以上;
2、審計報告不能出現(xiàn)虧損;
3、凈資產(chǎn)回報(收益)率=凈利潤/所有者權(quán)益,最好高于5%;資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額,最好低于70%。
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百利來提示:企業(yè)境外投資證書的有效期是兩年,如果在兩年之內(nèi)沒有相適應(yīng)的項目了,該證書就作廢了,屆時如果有新的項目,企業(yè)需要重新辦理ODI投資備案。
03 如果不進(jìn)行備案會產(chǎn)生哪些后果?
1、投資主體中止或停止實施、處以警告;
2、提供融資、擔(dān)保的依法依規(guī)處罰;
3、外匯進(jìn)出受限。
(圖源:pixabay)
04 境外投資備案的申請條件有哪些?
1、符合“境外投資”定義:
境外投資指的是,在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè),通過新設(shè)、并購及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益的行為;
2、主體和成立時間要求:
在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)均可申報境外投資。但是成立時間不滿一年的企業(yè),無法提供完整的經(jīng)審計的財務(wù)報表的,一般無法通過審批部門的核準(zhǔn)或備案;
3、股東背景、資金來源、投資真實性要求:
無法具體說明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來源(例如:自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金)以及境外投資項目真實性的,很難通過審查;
4、近期被關(guān)注的境外投資類型:
大額非主業(yè)投資、合伙企業(yè)對外投資、境外上市中資企業(yè)退市等類型以及房地產(chǎn)、娛樂業(yè)、體育俱樂部等領(lǐng)域的投資,受到主管部門嚴(yán)格審核。
百利來專注企業(yè)一站式服務(wù),業(yè)務(wù)涵蓋海內(nèi)外公司注冊、審計、稅務(wù)及財務(wù)咨詢、國際知識產(chǎn)權(quán)、VIE架構(gòu)、ODI境外投資備案、37號文等,為客戶量身定做優(yōu)選的企業(yè)發(fā)展方案。
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最后更新時間:2021-08-17 閱讀:141次分享本文
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